מכרתם דירה? מזל טוב!
לפני שאנחנו נסביר מה זה החזר מס שבח, קודם בואו נפרט מה זה מס שבח ובאיזה מקרים משלמים אותו.
מי משלם מס שבח?
כאשר אדם מוכר זכות במקרקעין בסכום הגבוה מהסכום אותו שילם עבורה ונוצר לו רווח ריאלי (כלומר, רווח לאחר ניכוי הוצאות כגון שיפוצים, הוצאות מכירה וכדומה) הוא נדרש לשלם מס בגין הרווח שנוצר.
לכן, חשוב לדעת כי קיימות עסקאות מכר המזכות בפטור מתשלום מס שבח, וכן אפשרויות לדחיית תשלום המס או חישובו בפריסה לכמה שנים באופן שמקטין את הסכום לתשלום.
איך מחשבים מס שבח?
- מס השבח מחושב כ – 25% מתוך השבח הריאלי שנוצר למוכר במכירת הדירה.
- השבח הריאלי מחושב כהפרש שבין הסכום בו הדירה נרכשה לסכום שבו נמכרה. כמובן בניכוי הוצאות מוכרות, כמו שיפוצים, עלויות מכירה וכדומה.
- המוכר מגיש למס השבח שומה עצמית כאשר הוא מצהיר על המכירה.
- רשות המיסים אחרי בדיקת השומה העצמית תשלח אל המוכר שובר לתשלום מס שבח.
מאיזה שנה מחושב המס שבח?
- המס מחושב באופן לינארי על הרווח היחסי שנרשם משנת 2014 ועד ליום המכירה.
- גם במקרים אשר הדירה נרכשה לפני שנת 2014, המס יחושב רק החל משנת 2014ועד ליום המכירה.
- גובה המס עומד על 25% מתוך השבח נטו (ההפרש בין מחיר הקניה למכירה בניכוי הוצאות).
כמה זמן יש לנו לשלם את המס שבח?
- מס שבח אמורים לשלם עד 60 יום מיום החתימה על חוזה המכירה.
- במקרים מסוימים ניתן לדחות את המס שבח, לדוגמא כאשר הדירה עדיין לא נמסרה לרוכש והמוכר ממשיך להחזיק בה בפועל או הרוכש לא שילם יותר מ – 40% ממחיר הרכישה המוסכם.
- אם יתברר בדיעבד שהמוכר שילם סכום מס גבוה מהסכום אותו היה חייב לשלם, הוא יהיה זכאי להחזר מס שבח.
מה המשמעות של פריסת מס שבח?
- באופן עקרוני רשות המיסים רואה את מס השבח כהכנסה שנוצרה למוכר בשנה שבה מכר את הדירה.
- לפי פקודת מס הכנסה, ניתן לבקש להכיר בשבח כהכנסה על פני כמה שנים.
- ניתן לפרוס את השבח לתקופה של 4 שנים, או לתקופה בה המוכר מחזיק את הדירה, לפי התקופה הקצרה מבין השניים.
- המטרה מהפריסה היא לפחית את אחוזי המס על השבח בהתאם להכנסות המוכר ועוד פרמטרים.
- הפריסה משתלמת לכולם, במיוחד לאוכלוסיות שזכאיות לתשלום מס מופחת כמו מעוטי הכנסה, קשישים ואנשים עם מגבלה מסוימת.
האם משלמים מס שבח על דירה בירושה?
- בכדי לקבל פטור ממס שבח ממכירת דירה שהתקבלה בירושה, יש צורך להיות בקרבה מסוימת למוריש, וכן על המוריש להיות זכאי בעצמו לפטור.
- אם אכן מתקיים התנאי הזה, ניתן לנצל את הפטור גם אם בבעלותו של המוכר דירה נוספת וניצל את הפטור בעבר.
- יש אופציה גם שהדירה עברה בירושה לכמה יורשים, ייתכן שיהיה ניתן לבצע תכנון מס אפקטיבי באמצעות הסכם בין יורשים.
מה המשמעות של שומה עצמית מס שבח?
- המס עליו מצהיר המוכר נחשב לשומה עצמית, כלומר שומה שהמוכר ערך בעצמו ונתונה לבדיקה של רשות המיסים.
- למנהל מס שבח סמכות לדחות הצהרתו של מוכר אם סבור הוא כי ההצהרה לא נכונה ולקבוע את מס השבח לפי "מיטב השפיטה" – ובמקרה זה המס יחושב לפי מיטב שפיטתו של המנהל בהתאם לנתוני העסקה, בהם יום המכירה, שווי המכירה, יום הרכישה, שווי הרכישה, סכום השבח והפטורים המותרים מהשבח על פי כל דין והמס החל.
- המנהל, באמצעות מפקחי שומת מיסוי מקרקעין במשרדים האזוריים, יישום את המכירה במס תוך 8 חודשים מהגשת ההצהרה לפי השומה העצמית או לפי מיטב שפיטה.
שומה למיטב השפיטה :
- המנהל רשאי לבצע שומה בעצמו תוך התבססות על הנתונים שנמסרו לו על ידי המוכר, או לאור שיקול דעתו בהתאם לנתונים הנמצאים בידיו.
- המנהל מחויב להזמין את המוכר לדיון בטרם הוא מקבל את החלטתו לגבי גובה השומה.
- המנהל מחויב לנמק את החלטתו לגבי גובה השומה.
אנחנו בגלובל מס דואגים שהלקוחות שלנו יקבלו פטור מתשלום מס שבח או מתשלום מס מופחת על ידי תכנון מס אפקטיבי.
לכן עדיף לכם תמיד להתייעץ איתנו בכדי לנצל את כל הזכויות המגיעות לכם לפי חוק.
במידה ומכרתם נכס ושילמתם מס שבח ללא התייעצות השאירו פרטים ואנחנו נדאג להחזר לכם את הכסף בחזרה.
